اسرار مقابلات العمل مالم يخبرك به احد عن مقابلات العمل

أغسطس 16, 2019 1 تعليق

مالم يخبرك به احد عن مقابلات العمل 
فى هذه المقالة سنعرض لكم نتاج اكثر من مائه مقابلة عمل كنت فى الكثير منها المتقدم للوظيفة وفى القليل كنت من يقوم بعمل المقابلة لتعيين محاسبين فى الشركات التى عملت بها 
وهى تحت رعاية مدونة محاسب مقاولات محترف التى نعتبرها وسيلة نشر خبراتنا ونقلها للاخرين حتى يستفادوا من خبراتنا ويتلافوا اخطائنا وهى مقالة حصرية 
1- الثقة بالنفس اولى خطوات النجاح 
لازلت اذكر بدايات تقديمى للوظائف حيث اننى كثيرا ما قد كنت اكون مترددا فى الذهاب للمقابلة باعتبارها غير ذات جدوى او فائدة وان هناك العشرات بل ربما الالاف افضل منى ولا يخفى عليكم ان كل هذا هو نتاج عدم الثقة بالنفس فكم من مرة عزيزى القارى ذهبت لمقابله عمل ووجدت الاعداد الكثيرة وسالت نفسك هذا السؤال هل سيقبلون بى ؟ هل ستكون الوظيفة من نصيبى ؟


اسرار مقابلات العمل الناجحة


كنت انظر للاخرين على انهم اكثر جدارة منى واكثر علما وبالتاكيد اكثر استحقاقا للوظيفة منى هل تعرفون سبب هذا الشعور السلبى انه عدم الثقة بالنفس 
كنت اسمع اطراف احاديث الزملاء وهم يتبادولنها فيما بينهم فيتملكنى الاستغراب اجد من كنت احسبهم اكثر براعه منى لا يعرفون اساسيات المحاسبة 
فقد كنت احكم على الاخرين من مناظرهم وملابسهم كنت اعتقد ان اكثرهم شياكة اكثرهم علما منى ورويدا رويدا تلاشى هذا الانبهار بداخلى واكتسبت الثقة بالنفس بعد اجرائى للعديد من مقابلات العمل وتعلمى منها فحين كنت انهى المقابله كنت اخرج ورقه وقلم واكتب الاسئله التى وجهت لى وابحث عن اجابة لها كنت اعيد تخيل المقابله وماهى النقاط التى اجدت بها وما هى النقاط السلبية 
والان حينما اذهب الى اى مقابلة عمل او اتقدم الى وظيفة اخبر نفسى بانى الافضل وانى من استحق هذه الوظيفة فالثقة بالنفس هى اول خطوات النجاح 
2- معايير اختيار الموظفين فى الشركات هل هى ثابته؟
تاتى العديد من الرسائل تسال ماهى معيار اختيار موظف لوظيفة ما؟ 
او بمعنى اصح ما هى المعايير التى يتم على اساسها اختيار الموظف لوظيفة ما 
الواقع من خبرتى فى مجال مقابلات الاعمال والتى قمت باجرائها انه ليس هناك معيار ثابت لاختيار الموظف على اساسه فبعض الشركات تفضل ان يكون الموظف يسكن بالقرب منها حتى لا يضيع الكثير من الوقت فى المواصلات ويكون الموظف مجهد وبعض الشركات الاخرى تفضل ان يكون الموظف مغتربا وخصوصا فى حاله ان يكون العمل فى موقع كشركات المقاولات او البترول 
وبعض الشركات تفضل ان يكون الموظف ذو خبرة ليكون اضافة للشركة وتستفيد منه وغيرها من الشركات تفضل الموظف حديث التخرج لكى تقوم بتعلميه كما ان رواتب هذه الشركات تكون قليله بغيرها 
3- من يقوم باجراء المقابلة معك ليس بالضرورة هو اكثر كفاءة منك 
فمن يقوم بمقابلة العمل قد يكون هو موظف شئون العاملين وهو ليس لديه الدراية الكافية بتفاصيل الوظيفة بمعنى انه يقوم بتصفيه المتقدمين لشغل الوظيفة من خلال معايير محدده للوظيفة كالراتب او سنوات الخبرة او غيرها وهو يقوم بمناقشتك فى طلب التوظيف الذى قمت بكتابته وسوالك عن خبراتك السابقة 
وقد يكون الشخص الذى يقوم باجراء المقابلة معك من نفس القسم الذى يطلبك للعمل لديه بمعنى اذا كنت محاسب فهم محاسب سواء كان مدير حسابات او اى مسمى وظيفى اخر وهو يكون تركيزه على الجوانب الفنية للوظيفه واسئلة تخص مجال العمل واعلم انه ليس بالضرورة ما يقوم بسؤالك عنه يكون مطلوب منك فاحيانا يضع القائم بالمقابله اسئلة لايعرف هو اجابتها من اجل المنظرة واثبات انه اكثر علما 
وقد يكون الشخص الذى يجرى المقابلة معك هو صاحب او مدير الشركة وهو يقوم باجراء المقابلة للبحث عن بعض السمات الشخصية فى الشخص كالامانة واللباقة او نوع معين من المهارات
واعلم انه اذا تم اختيارك فهذا لايعنى انك الافضل من بين المتقدمين ولكنه يعنى انك المناسب لهذه الوظيفة وانك تمتلك المهارات اللازمة لها واعلم ايضا انه اذا لم يتم اختيارك فهذا لا يقلل منك ولا يعنى ايضا ان هناك من هو افضل منك فربما خبراتك وامكانياتك تفوق المكان فكثيرا من الشركات لاترغب فى تعيين موظف بخبرات عالية يطلب مرتب تعتبره الشركة مرتفعا نوعا ما والمرتب المقترح للوظيفة اقل 
4- تعلم من المقابلة واكتسب خبرة 
كثيرا من الباحثين عن وظيفة يذهبون الى مقابلات العمل ولكن قليل من يسفيدون منها 
فالهدف من المقابلة هو الحصول على الوظيفة حقا انه هدف واحد وماذا ان اخبرتك ان هناك شئ اخر يمكنك الحصول عليه من مقابلة العمل انه التعلم 
فيمكنك ان تذهب الى مقابلة العمل من اجل التعلم من اجل ان تعرف نقاط ضعفك ان تعرف ما هى الاسئلة التى تسال واجابتها 
من اجل ان تقيم نفسك وتعرف الى اى مدى انت مؤهل للحصول على وظيفة 
5- من يملك القرار فى تعينك 
من يملك قرار تعينك فى الشركة هل من يقوم باجراء المقابلة معك هو من يملك سلطة تعيينك واذا كان لا يملك سلطة تعيينك فلماذا يقوم باجراء المقابلة 
ان من يقوم باجراء المقابلة قد لايكون من مهامة اختيار الشخص ولكن تنقية المتقدمين واختيار افضل خمسه منهم مثلا لكى يقوموا باجراء المقابلة الثانية من مقابلة العمل والتى تكون على الاغلبمع مدير القسم الذى سيعمل به او مع صاحب ومدير الشركة فقليل جدا من المقابلات التى تكون مقابلة فردية من مرة واحدة فقط ومسئولية اختيار الموظف قليل ما تكون على كاهل شخص واحد فمن يقوم باجراء مقابلة العمل يقوم باختيار عده اشخاص لكى يقوم من يختار بالاختيار منهم وفى الاغلب هو لا يقوم بوضع درجات عالية ولكن درجات متوسطه ومتقاربة لافضل المرشحين 
وفى النهاية تذكر 
ان مقابلة العمل ليست نهاية حياتك بل ربما هى البداية فلا تعلق حياتك على العمل فى مكان ما او فى وظيفة ما واعلم دوما ان الله يريد لك الافضل والاصلح وليكن دوما لديك خطه بديلة وهدف بديل فالحياة لن تنتهى اذا لم تحصل على وظيفة فى الشركة س او الشركة ص بل ربما تعمل فى مكان افضل ولتكن دوما واثق فى نفسم واثق فى رايك 
واكتشف نقاط ضعفك وحولها الى نقاط قوة وهنا يجب ان تكون امينا مع نفسك وتعترف بصراحة بينك وبين نفسك بنقاط ضعفك وكيف يمكنك تحويلها لصالحك 
وفى نهاية المقال اتمنى ان اكون قد افدتك عزيزى القارئ وكما اسمعتك صوتى فيهمنى ان اسمع صوتك وتعليقك على هذا المقال بمراستلنا على المدونة محاسب مقاولات محترف او التعليق على صفحة المدونة وجروب الفيس بوك الخاص بها 
واذا اعجبك المقال فشاركة مع اصدقائك لتعم الفائدة للجميع 

سياسة جرد الخزينة فى شركات المقاولات

أغسطس 15, 2019 اضف تعليق
جرد الخزينة
المقصود بجرد الخزينة هو مطابقة رصيد حساب الصندوق في السجلات والدفاتر مع ما هو موجود فعلاً في الخزينة (نقد و شيكات مودعة في الصندوق وأي مستندات ذات قيمة) وتكمن أهمية جرد الخزينة بشكل مستمر في إكتشاف أي عجز أو زيادة قد يحدث نتيجة لأسباب مختلفة بسرعة، بالإضافة إلى تسهيل إكتشاف أي سرقة أو إختلاس لأموال الشركة لما تمثله النقدية وما فى حكمها من اهية كبيرة لدى الشركة.
سياسات جرد الخزينة و البنوك 

جرد الخزينة

تخضع الخزينة للمراجعة والجرد المفاجئ مرة على الأقل شهرياً بخلاف الجرد الدوري الذي يتم في نهاية كل شهر ، وبخلاف جرد نهاية السنة المالية، ويكون الجرد شاملا لكافة محتويات الخزينة والمستندات ذات القيمة ويتم الجرد بمعرفة قسم الحسابات من خلال لجنة مكونة من:
أمين الخزينة.
مدير الخزينة.
مسئول رقابة الجودة المالية.
مسئول الحسابات العامة.
ويُحرر محضر في كل مرة يوضح به نتيجة الجرد ويوقع عليه أعضاء اللجنة، بالإضافة إلى محضر تسليم الخزينة لأمين الخزينة بعد إنتهاء الجرد، مع مطابقة رصيد الخزينة من واقع الجرد على رصيد الدفاتر .
إذا ظهر فرق بالعجز أو الزيادة في رصيد الخزينة يجب رفع الأمر إلى المراقب المالي لإتخاذ إجراءات التحقيق اللازمة وتحديد المسئولية على أن يتم توريد الزيادة وأن يُحاسب أمين الخزينة على العجز ، وفى الحالات التي يتبين فيها أن العجز قد حدث بسوء نية أو كبر قيمة العجز  يجب إشراك الشئون القانونية لاتخاذ ما تراه لازما لاسترداد المبلغ من الموظف أو من الجهة المؤمن طرفها.
يتم إجراء جرد سنوي للخزينة و ذلك قبل إنتهاء السنة المالية، وتحرير محاضر الجرد اللازمة مع ذكر أخر إيصالات صرف وإيداع بالخزينة  وأرقام حوافظ إيداع الأرصدة بالبنوك.
لا يجوز قبول أي إيداعات أو صرف أثناء الجرد السنوي إلا في صباح اليوم التالي ليوم الجرد.
يجب تسوية كافة العهد النقدية قبل إجراء جرد الخزينة في نهاية السنة المالية.




كيفيه اعداد الموازانات التقديرية فى شركات المقاولات

أغسطس 15, 2019 1 تعليق
كيف تقوم باعداد الموازانات التقديرية فى شركات المقاولات


فى البدايه الموازنة التقديرية هي وثيقة تلخص كل العمليات والأنشطة التي تنوي الشركة القيام بها لمدة زمنية محددة (عادةً سنة ومن الممكن عمل موازنه لفترات اقل ولكن يجرى العمل على اعداد الموازنات التقديرية للشركات لمدة زمنية على اعتبارها سنه ) وتصبح هذه الوثيقة برنامج عمل للشركة خلال هذه الفترة وهي ترجمة واضحة للتخطيط والسياسات المستقبلية الموضوعة للشركة، بناءاً على خبرة الماضي والطاقة الإستيعابية للشركة والموارد المتوفرة لها وعلى التنبؤات المستقبلية فيما يتعلق بكل الظروف الداخلية للشركة والخارجية المحيطة بها، وفي نفس الوقت تُعتبر الموازنة التقديرية آداة رقابة تقارن ما بين ما تم إنجازه فعلياً وما هو متوقع، ويجب أن تقوم الإدارة بتحليل أي إنحرافات هامة في الموازنة التقديرية وإتخاذ الإجراءات اللازمة لمنع الإنحرافات الضارة وتشجيع النواحي الإيجابية. 

الموازانات التقديرية فى شركات المقاولات

من أهداف الموازنة التقديرية التخطيط ورسم سياسات إدارة الشركة عن طريق  تحديد الأهداف والإفتراضات التي حددت على أساسها هذه الأهداف، وكذلك تحديد الوسائل اللازمة لتحقيق الأهداف والتنسيق بين الإمكانيات المتاحة والأهداف  الموضوعة  وكذلك  وضع  أنماط  ومعدلات  آداء  بناءاً على الخبرة  من الماضي  والمعلومات الفنية المتوفرة  وكذلك  على إمكانيات التنبؤ لما قد يحدث في المستقبل، والرقابة وتوجيه نظر الإدارة لأي إنحراف قد يحدث في الحياة العملية، عما تم توقعه حسب الموازنة التقديرية لتدارك الأمر وإتخاذ الخطوات اللازمة لتصحيح الأمور منعاً لوقوع الضرر والخسارة للشركة أو المشروع.                   
أسس وسياسات إعداد الموازنة التقديرية:
يتعين على المراقب المالي او المسؤل الذى يقوم باعداد الموازنه التقديرية للشركة معرفة أهداف الشركة طبقاً للخطة الإستراتيجية الموضوعة من الإدارة العليا حيث أن الموازنة التقديرية تعكس خطط العمل والأهداف والوسائل لتحقيق أهداف الخطة الإستراتيجية للشركة.
يجب أن يتم إعداد الموازنة التقديرية على أساس الموازنات التقديرية الفرعية من إدارات الشركة حيث تقوم كل ادارة باعداد الموزانه التقديرية الخاصه بها وارسالها الى الادارة العليا لتقوم باعداد الموازنه التقدريه على مستوى الشركة ككل فهنا يتضح انه من الممكن ان يكون لكل قسم او ادارة بالشركة موازنه تقدريره (موازنه تقديريه لقسم التسويق وموزانه تقديريه لقسم المبيعات وموزانه تقديريه لقسم الانتاج وهكذا).
يجب أن تُعتمد الموازنة التقديرية من الرئيس التنفيذي و تقديمها لمجلس الإدارة للإعتماد النهائى.
يجب الأخذ بعين الإعتبار أن التنبؤ يكون على أسس وقواعد علمية ومنطقية تربط المستقبل بالحاضر والماضي لا على أساس التخمين الذي لا أسس علمية له.
تنقسم الموازنة التقديرية الرئيسية إلى ثلاثة أقسام كالآتي:
موازنة تشغيلية : تتضمن جميع عناصر قائمة الدخل من مبيعات وتكلفة مبيعات ومصروفات وأي إيرادات أخرى.
موازنة مالية: تتضمن جميع عناصر الميزانية من أصول وإلتزامات.
موازنة التدفقات النقدية : تتضمن جميع عناصر قائمة التدفقات النقدية من متحصلات ومدفوعات.
يجب أن يُراعى الإنسجام والتناسق والترابط بين الموازنات الفرعية بحيث أن أي جزء من الأجزاء الفرعية يتأثر من ويؤثر في أجزاء الموازنات الأخرى والموازنة التقديرية الكلية.
لا يجوز توزيع أرقام الموازنة السنوية على الشهور بالتساوي كمتوسط بسيط (الرقم السنوى/12 شهر) ولكن يجب أن يؤخذ في الإعتبار ظروف كل شهر بحيث يمكن أن تزداد أرقام شهور عن شهور أخرى بنفس المجموع الكلي للسنة، مثال لذلك شهر رمضان والشهور التي بها أعياد وأجازات معروفة مسبقاً وكذلك إختلاف ظروف السوق بين شهور الصيف والشتاء حيث انهفى بعض الصناعات تكون هناك تاثير بالشهر بالنسبه للمبيعات كمثلا يكثر بيع العقار فى فترة الاجازات الصيفيه لعودة العاملين بالخارج او رواج مبيعات الملابس فى الاعياد وهكذا .
يؤخذ في الإعتبار مبدأ الربط بين تقديرات الموازنة ومراكز المسئولية (الإدارات) حيث يتوجب على جميع الإدارات تحضير تقديرات الموازنة الخاصة بها وتقديمها للإدارة المالية وذلك بهدف إجراء مقارنات بين النتائج الفعلية والتقديرات لكل إدارة لإتخاذ الخطوات اللازمة لمعالجة نواحي الضعف والإسراف ومن ثم يجب مقارنة أية مشتريات بالموازنة المتوفرة للبند المطلوب شراؤه قبل الشراء.
تُعتبر الميزانية التقديرية معيار لقياس آداء الإدارة للمستويات المختلفة والأقسام المختلفة عن طريق المراقبة وعن طريق المقارنة ما بين الآداء الفعلى والآداء المتوقع حسب الميزانية.
مديري الإدارات والمدير المالي مسئولين مسئولية مشتركة عن تقديم خطة سنوية وموقف مالي لمجلس الإدارة، على أن تقدم خطة السنة القادمة قبل إنتهاء السنة الحالية بشهر على الأقل. 
يتم تعديل الميزانية التقديرية على أساس ربع سنوي ويُعاد تقديمها لمجلس الإدارة لإعتمادها في حالة وجود إنحراف يزيد عن 10% مقارنه بالميزانية التقديرية الأصلية.
على المدير العام إبلاغ مديرين الإدارات بالشركة بتحضير الموازنة التقديرية لكل إدارة على حده قبل موعد تقديمها لمجلس الإدارة بشهرين.
على مدير المبيعات إعداد خطة تقديرية للمبيعات المقدره خلال العام المراد وضع موازنة تقديرية له وعمل دراسة للسوق والظروف التي قد تؤثر على حجم المبيعات خلال الفترة المستقبلية وعمل مقارنات بحجم المبيعات خلال الأعوام السابقة وماهى العوامل التي أثرت على المبيعات والتي قد تؤثر مستقبلاً عليها ويتعين على مدير المبيعات أيضاً عمل خطة بيعية وتقدير المصروفات المقدرة لتنفيذ تلك الخطة ويأخذ في إعتباره أثر الظروف الموسمية للبيع في تحديد حجم المبيعات المتوقع لكل شهر.
يجب التفرقة بين المبيعات المتوقعة كبيع وحدات جديدة وهي تؤثر على المتحصلات النقدية والعمولات وبين المبيعات المتوقعة أي تسليم الوحدات للعملاء وهي التي تؤثر على قائمة الدخل حيث لا يتم الإعتراف بالإيراد في مجال الإستثمار العقاري إلا عند تسليم الوحدة للعميل.
على مدير خدمة العملاء إعداد بيان بالوحدات التي سيتم تسليمها للعملاء خلال العام المراد وضع موازنة تقديرية له موضحاً به القيمة البيعية لكل وحدة وعمل بيان بالأقساط التي سيتم تحصيلها خلال العام المراد وضع موازنة تقديرية له.
على مدير الإدارة الهندسية بالإشتراك مع مدير المشروع عمل دراسة تقديرية للمشروع من حيث التكاليف المباشرة والغير مباشرة كتكاليف البنية الأساسية والتي سيتم تكلفتها خلال العام المراد وضع موازنة تقديرية له كما يتعين إعداد الخطة التنفيذية للمشروع تشمل العقود الجارية والجديدة وتكلفتها المرتبطة بالعام المراد وضع موازنة تقديرية له والوحدات التي سيتم بنائها والتكلفة المقدرة بناءاً على تكاليف العقود السابقة والمقايسات مع الأخذ في الإعتبار معدلات النمو في أسعار البنود والتضخم.
على مدير الشئون القانونية إعداد موازنة تقديرية للمبالغ التي يمكن أن تدفع أو تحصل بناءاً على الموقف القضائي الخاص بالشركة من حيث القضايا المرفوعة من وعلى الشركة خلال العام المراد عمل موازنة تقديرية له.
يجب عمل بيان تحليلي لمصروفات الشركة خلال السنة المالية على مستوى الشهور وعمل متوسط لقيمة المصروفات لكل بند على حدة و أن يتم إعداد دراسة لكل بند من بنود المصروفات يُحدد فيها البنود التي سوف تزيد أو تنقص عن قيمتها المقدرة سابقاً موضحاً أسباب الزيادة أو النقص.
يجب أن يُؤخذ في الإعتبار الزيادة المتوقعة في المرتبات والأجور.
يجب إعداد قائمة تدفقات نقدية مستقبلية وذلك بمعرفة المتحصلات والمدفوعات بكافة أشكالها.
على كل مدير إدارة إعداد موازنة تقديرية لمصروفات إدارته خلال السنة القادمة وأن يأخذ في الإعتبار ما تم صرفه فعلياً خلال السنة الماضية وما هو متوقع صرفه خلال السنة القادمة بناءاً على عدد الموظفين المتوقع تعيينهم أو فصلهم وإحتياجات كل موظف والدورات التدريبية التي يحتاجها موظفو إدارته وأى مصروفات متوقعه لكل بند من بنود الموازنة التقديرية وتحديد مدى إحتياجته المستقبلية للموظفين مع تحديد الأسباب وذلك بعمل خطة عمل مستقبلية موضحاً بها مهامه والأعمال التي سوف يقوم بها.
على المراقب المالي ومدير الحسابات تدوين الإفتراضات العامة والتفصيلية التي على أساسها تم إعداد الموازنة التقديرية وحفظها في ملف الموازنة التقديرية كأحد المرفقات الهامة ويجب أن تكون هذه الإفتراضات منطقية وواقعية ومستندة على تحليل عميق للظروف الداخلية للشركة والظروف الخارجية المحيطة بها وأى تغيير في الظروف المحيطة يجب أن يتم إعادة النظر في الإفتراضات الموضوعة وتعديلها إن لزم الأمر ومن ثم تعديل الموازنة التقديرية نفسها.
على المراقب المالي ومدير الحسابات بعد إعتماد الموازنة التقديرية من مجلس إدارة الشركة أن يقوما بعمل مقارنة شهرية بين ماتم إنجازه شهرياً وما هو متوقع ولو وجد أى إنحراف يجب تدوين سبب الإنحراف وذلك في إعداد التقارير الشهرية المرسلة لمجلس الإدارة.



اجراءات المناقصات فى المقاولات

أغسطس 15, 2019 اضف تعليق
المناقصات والممارسات فى شركات المقاولات

تقوم الشركة بالتعاقد مع شركات المقاولات عن طريق المناقصات والممارسات، وهي الإجراءات التي يتم تنفيذها لإختيار أفضل العروض المقدمة من ناحية الجودة والسعر.
المناقصات والعقود
لا يجوز إسناد أي أعمال إنشائية لأي شركة مقاولات دون إجراء مناقصات بين شركات المقاولات، وذلك من خلال كراسة الشروط والمواصفات الفنية، وقوائم الكميات المعتمدة من قبل الإدارة الهندسية و الاستشاري.
يُراعى في كراسة الشروط والمواصفات وقوائم الكميات أن تكون شاملة ودقيقة لكل بنود الأعمال وذلك تجنباً لإصدار أي أوامر تغيير  بعد رسو الأعمال أو  أن تكون في أضيق الحدود إن حدث.
يتم الدعوة للمناقصة المطروحة بمختلف الطرق المناسبة على ألا يقل عدد شركات المقاولات المدعوة عن 10 مقاولين في المناقصات الكبيرة، و 6 مقاولين للمناقصات الصغيرة التي تقل قيمتها عن 2 مليون جنيه.
يلزم توافر  ثلاثة عروض على الأقل بالنسبة للأعمال الإنشائية المطلوبة قبل إتخاذ قرار إختيار  العرض الأفضل.

المناقصات واللمارسات فى المقاولات

يجب أن تشمل عروض شركات المقاولات البيانات التالية:
السيرة الذاتية لكل شركة مشاركة في العطاء.
سابقة خبرة كل شركة في المشروعات.
قائمة مقاولي الباطن وخبرتهم في الأعمال لكل شركة.
قائمة الموردين المسجلين لكل الشركة.
المواصفات الفنية للخامات التى تم تسعيرها لكل شركة.
السجل التجاري للشركات المشتركة في العطاء.
البطاقة الضريبية وشهادة التسجيل في مصلحة الضرائب على المبيعات لكل شركة.
قائمة المعدات والأدوات لكل شركة.
الهيكل التنظيمي المقترح لكل شركة.
السيرة الذاتية لطاقم العمل المرشح لكل شركة.
البرنامج الزمني المبدئي لكل شركة.
الملف الإستشاري لكل شركة.
تصنيف الشركات في الإتحاد المصري للتشييد والبناء.
الميزانية المعتمدة لآخر 3 سنوات مالية.
يجب أن يتفق كلاً من مدير المشروع والمكتب الإستشاري ومدير الإدارة الهندسية والإدارة المالية على عرض واحد، وفي حالة وجود أي إختلاف في وجهات النظر يتم التناقش مع الإدارة الهندسية للوصول إلى إختيار أفضل العروض من الناحية الفنية والأقل سعراً من الناحية المالية.
لا يجوز سداد دفعة مقدمة للمقاول إلا مقابل خطاب ضمان بنكي، على ألا تتعدى قيمة الدفعة المقدمة 25 % من قيمة التعاقد الإجمالية بأي حال من الأحوال ويتم خصمها من المستخلصات الجارية حسب نسبة قيمة كل مستخلص من قيمة التعاقد الإجمالية.
بعد الإتفاق على العرض المناسب من الناحية المالية والفنية للأعمال المطروحة، يتم إعتماد هذا العرض من قبل سلطة الإعتماد التى يُحددها جدول صلاحيات الصرف – .
لا يجوز قبول أي عرض سعر غير شامل رسوم (ضريبة المبيعات، والتأمينات الإجتماعية).
يحق للمدير العام إعتماد أوامر التغيير  التي تقل قيمتها عن نسبة 25 % من إجمالي قيمة التعاقد، ومازاد عن ذلك، يلزم توقيع وإعتماد الرئيس التنفيذي للمجموعة.


دورة المشتريات فى شركات المقاولات

أغسطس 15, 2019 اضف تعليق


دورة المشتريات فى شركات المقاولات
إدارة المشتريات هي الجهة المسئولة عن توفير كل ماتحتاجه الإدارات الأخرى من مواد وأصناف بمختلف أنواعها، بالإضافة إلى أنها الجهة الوحيدة المختصة بتوقيع وإبرام عقود الشراء، والعمل على متابعة الحد الأقصى والحد الأدنى من مخزون الموارد بالتنسيق مع الموقع والمخزن بالمركز الرئيسي بشكل مستمر.
المشتريات فى شركات المقاولات
سياسات التعامل مع المشتريات
يجب توفير ثلاثة عروض أسعار على الأقل لأي صنف يتم شراءه.

يجب توفير ثلاثة عروض أسعار على الأقل لأي صنف يتم شراءه.
لا يجوز إجراء عملية الشراء إلا بعد إستيفاء الإعتماد اللازم طبقاً لجدول صلاحيات الصرف والإعتماد – .

لا يجوز إجراء عملية الشراء إلا بعد إستيفاء الإعتماد اللازم طبقاً لجدول صلاحيات الصرف والإعتماد – .
يتم الشراء بأقل عرض سعر مقدم، وذلك بعد موافقة الممثل الفني على الجودة الفنية للأصناف المُشتراه.

يتم الشراء بأقل عرض سعر مقدم، وذلك بعد موافقة الممثل الفني على الجودة الفنية للأصناف المُشتراه.
لا يجوز الشراء بالأمر المباشر إلا في أضيق الحدود و بقيمة ضئيلة جداً وبعد الحصول على الموافقات اللازمة لذلك طبقا لجدول الصلاحيات. 

لا يجوز الشراء بالأمر المباشر إلا في أضيق الحدود و بقيمة ضئيلة جداً وبعد الحصول على الموافقات اللازمة لذلك طبقا لجدول الصلاحيات. 
تلتزم الإدارة المالية بإتباع السياسات التالية في الشراء:

تلتزم الإدارة المالية بإتباع السياسات التالية في الشراء:
متابعة طلبات الشراء و تحويلها إلى أوامر توريد. 

متابعة طلبات الشراء و تحويلها إلى أوامر توريد. 
تنفيذ عملية شراء المشتريات طبقاً لطلبات الشراء المُعتمدة و حسب المواصفات المُعتمدة.

تنفيذ عملية شراء المشتريات طبقاً لطلبات الشراء المُعتمدة و حسب المواصفات المُعتمدة.
تنفيذ عمليات التفاوض والشراء بطريقة فعالة من حيث السعر و الجودة و مواعيد التوريد و شروط الدفع و الخدمة و مباشرة التنفيذ في بعض الحالات.

تنفيذ عمليات التفاوض والشراء بطريقة فعالة من حيث السعر و الجودة و مواعيد التوريد و شروط الدفع و الخدمة و مباشرة التنفيذ في بعض الحالات.
المتابعة المستمرة مع الموردين و إتخاذ الإجراء المناسب في حالة تغير جداول التوريد و مراقبة الإدخال للمواد المستلمة و متابعة إقفال أوامر التوريد المفتوحة و حل المشاكل المصاحبة لها مع الإدارات الأخرى.

المتابعة المستمرة مع الموردين و إتخاذ الإجراء المناسب في حالة تغير جداول التوريد و مراقبة الإدخال للمواد المستلمة و متابعة إقفال أوامر التوريد المفتوحة و حل المشاكل المصاحبة لها مع الإدارات الأخرى.
الإلتزام بسياسات الشركة في جميع التعاملات الداخلية و الخارجية لنطاق الشركة.

الإلتزام بسياسات الشركة في جميع التعاملات الداخلية و الخارجية لنطاق الشركة.
جمع المعلومات من السوق بخصوص المواد التي يتم التعامل معها.

جمع المعلومات من السوق بخصوص المواد التي يتم التعامل معها.
يتم إستلام الأصناف من الموردين من خلال لجنة الفحص والإستلام، بحيث تقوم بفحص الأصناف الواردة من حيث الكمية والمواصفات وصلاحية الإستخدام وذلك مقارنة بأمر التوريد الصادر من قبل إدارة المشتريات.

يتم إستلام الأصناف من الموردين من خلال لجنة الفحص والإستلام، بحيث تقوم بفحص الأصناف الواردة من حيث الكمية والمواصفات وصلاحية الإستخدام وذلك مقارنة بأمر التوريد الصادر من قبل إدارة المشتريات.
بالنسبة لمشتريات المركز الرئيسي تتكون هذة اللجنة من:

بالنسبة لمشتريات المركز الرئيسي تتكون هذة اللجنة من:
مسئول لإدارة المشتريات.

مسئول لإدارة المشتريات.
مندوب فني ممثلاً لإدارة تكنولوجيا المعلومات فيما يخص الأجهزة والمستلزمات الإلكترونية.

مندوب فني ممثلاً لإدارة تكنولوجيا المعلومات فيما يخص الأجهزة والمستلزمات الإلكترونية.
أمين المخزن. 

أمين المخزن. 
بالنسبة لمشتريات الموقع تتكون هذة اللجنة من:
أمين المخزن.

المهندس المختص.


مدير المشروع.

ومن الممكن ان تتكون من اشخاص اخرون وذلك تبعا لمهمام ووظائف العاملين بالموقع وذلك طبقا لسياسه شركة المقاولات فى مجال المشتريات

x

المستخلصات فى شركات المقاولات

أغسطس 15, 2019 اضف تعليق



المستخلصات فى شركات المقاولات

يُعتبر المستخلص شهادة دفع مالي  او الفاتورة تقوم بتوضح كمية الأعمال المنجزة في المشروع وقيمتها المادية، يتم تقديمها من قبل شركة المقاولات المتعاقد معها لإنجاز مشروع معين، وذلك حتى يتسنى لها صرف مستحقاتها نظير هذة الأعمال من الجهة الماكله للمشروع .
تكمن أهمية المستخلصات بالنسبة لشركة المقاولات في أنها آداة تحصيل القيمة المالية للأعمال التي أنجزتها من المشروع والفاتورة التى بناء عليها تقوم بتحصيل مستحقاتها الماليه، أما أهمية المستخلصات بالنسبة للشركة التى تمتلك المشروع  فهو التواصل المستمر والدراية التامة لخطوات سير المشروع وكمية الأعمال التي تم إنجازها في وقت معين، وكمية الأعمال المتبقية، وبالتالي يتضح للشركة مدى تقدم العمل وإن كان هناك تأخر أو أي خلل بالعقود المتفق عليها منذ البداية.
تتحد أنواع المستخلصات فيما يلي:

مستخلصات الاعمال فى شركات المقاولات
o المستخلص الجاري:
وهو عبارة عن بيان قيمة الأعمال المنفذة الفعلية خلال فترة زمنية ماضية ويوضح كل بند من بنود الأعمال المنفذة بالكمية والسعر والقيمة، وحساب كميات وتفاصيل يتم تنظيمها وتقديمها من قبل شركة المقاولات، ويتم تقديمه بعد الإنتهاء من مرحلة معينة من عقد المقاولة المُسند لها، وبالفترة الزمنية التى يُحددها العقد كان يكون المستخلص عن فترة زمنية شهر مثلا او يكون مستخلص اعمال الهيكل الخرسانى  .
o المستخلص الختامي:
وهو عبارة عن إجمالي بيان قيمة الأعمال المنفذة الفعلية خلال فترة المشروع، ويُسمى بالمستخلص النهائي/ الختامي لأنه يُقدم بعد إنتهاء شركة المقاولات من تنفيذ المشروع وتسليمه تسليماً إبتدائياً.
سياسات مراجعة المستخلصات
لا يجوز صرف أي مبالغ لشركة المقاولات بدون مراجعة المستخلصات المقدمة منها والتحقق من مطابقتها للواقع الفعلي قبل البدء في إجراءات الصرف على أن يشمل المستخلص توقيع كلاً من إستشاري المشروع ومدير المشروع ومدير الإدارة الهندسية ومدير الحسابات .
لا يجوز صرف أي مستحقات لشركة المقاولات عند تقديم المستخلص الختامي إلا بعد الإنتهاء من إجراءات محضر التسليم الإبتدائي من خلال مدير المشروع والمكتب الإستشاري والإدارة الهندسية.
يجب أن يُدرج بالمستخلص الختامي قيمة الأعمال التي تم تنفيذها فعلياً بعد خصم جميع المبالغ التي سبق صرفها على الحساب لشركة المقاولات.
لا يجوز صرف أي مبالغ للفئات المستجدة بالمستخلص إلا بعد التحقق من صدور أوامر تغيير مُعتمدة لها والإطلاع عليها .
يُراعى تطبيق أي خصومات من قيمة الأعمال بهدف الوصول الى المبالغ المستحق صرفها كما يلي:
خصومات نتيجة الإخلال بتنفيذ بعض الأعمال وإسنادها إلى مقاول آخر بالخصم على شركة المقاولات.
خصومات ترد مرة أخرى عند التسليم النهائي للمشروع مثل تأمين الأعمال.
خصومات لا ترد ولكن تورد الى الجهات الرسمية في البلاد مثل الضرائب والتامينات الاجتماعية.
خصومات إستهلاك شركة المقاولات للمياه والكهرباء بالموقع.
  خصومات لا ترد وتكون بمثابة تخفيض للمبالغ المستحق صرفها والمقصود بها المبالغ المخصومة بشكل نهائي من المستخلصات مثل غرامات التأخير  في تسليم الأعمال وغرامات عدم الحفاظ على السلامة في الموقع وكل ما يُستجد من غرامات على نفس الشكل.
خصومات تُرد مرة أخرى لحين إصلاح أو تنفيذ ما هو مطلوب (التعليات).
يُراعى مراجعة الآتي قبل صرف مبلغ الدفعة الختامية:
جميع الدفعات السابقة للمستخلصات الجارية.
جميع الكميات ومطابقتها ببيان الحصر المُرفق.
تسوية كامل رصيد الدفعة المقدمة.
جميع الخصومات الخاصة بشركة المقاولات والتأكد من تسويتها.
دراسة المدة الزمنية للتنفيذ إستناداً إلى شروط التعاقد.
تسوية جميع فروق الأسعار مع الكميات الختامية.
شهادة التأمينات الختامية لشركة المقاولات.
حسم أية مبالغ مستحقة لم يسبق حسمها مثل غرامة التأخير أو غرامة عدم حضور عمال لشركة المقاولات أو أية مبالغ أخرى مستحقة.

لا يجوز تسليم شركة المقاولات شيك الدفعة الختامية أو المخالصة النهائية إلا بعد إستلام شهادة التأمينات الختامية والتحقق من إقفال ملف الشركة لدى الشئون الاجتماعية ففيما يخص عقدها مع الشركة المالكه وتطبيق القوانين الخاصه .

يجب إجراء صحة توقيع لنموذج المخالصة النهائية من البنك التابع له شركة المقاولات في حالة إستلامها عن طريق مندوب مُفوض من الشركة، أما في حالة توقيع المخالصة من قبل رئيس مجلس إدارة شركة المقاولات بمقر الشركة يُكتفى بتوقيعه فقط.
لا يجوز سداد دفعة مقدمة من أي تعاقد إلا في حدود 25% من كامل قيمة العقد على أن يُصدر مقابل ذلك خطاب ضمان بنكي من المقاول لصالح الشركة، ويتم تخفيض قيمة كل مستخلص بما يخصه من الدفعة المقدمة كنسبة وتناسب بين قيمة المستخلص والقيمة الإجمالية للتعاقد.
يلتزم قسم التكاليف بالإدارة المالية بإعداد بيانات تحليلية ومقارنات لبنود الأعمال بكمياتها وتكاليفها بين المستخلصات لشركات المقاولات المختلفة وتحديد الانحرافات، بحيث تتم المقارنة بين المقاولين الذي لديهم نفس نطاق العمل تقريبا فيسهل إكتشاف أي أخطاء أو ملاحظات أو مبالغة في الأسعار أو تقليل للكميات غير منطقية في وقتها وعدم صرف أية مبالغ خاصة بهذه الملاحظات إلا بعد تقديم ما يبررها بشكل مقنع.
 


اجراءات وسياسات التعامل مع المدفوعات

أغسطس 15, 2019 1 تعليق


اجراءات وسياسات التعامل مع المدفوعات

تُعتبر إدارة المدفوعات من أهم العمليات الواجب إدارتها بشكل دقيق بالإدارة المالية، وهي العامل الأساسي لجميع العمليات المالية التي تحدث بالشركة بصفة يومية، وتختص الإدارة المالية برقابة هذة المدفوعات بشكل يومي للتأكد من سلامة الإجراءات الخاصة بصرف أي نقدية أو شيكات والتأكد من تفعيل الدورة المحاسبية المعززة لعمليات الصرف وإكتشاف أي أخطاء قد تحدث والعمل على إجتنابها.

سياسات التعامل مع المدفوعات
اجراءات المدفوعات فى شركات المقاولات


لا يجوز صرف أي مبالغ نقدية أو شيكات قبل العرض والإعتماد من المراقب المالي على أن يكون هذا الصرف مُؤيداً ومُرفقاً به المستندات ذات الصلة بعمليه الصرف كأصول العقود أو أصول الفواتير ، أو أصول أوامر التوريد وذلك بشرط الموافقة على الصرف طبقاً لجدول صلاحيات الصرف والإعتماد – . 
تكون الإدارة المالية مسئولة مسئولية كاملة عن التحقق من كافة العقود وكافه المراسلات وأوامر التوريد والتأكد من أن جميع الأطراف قد أنجزت إلتزاماتها قبل إجراء الصرف. 
يكون الصرف النقدي بحد أقصى 10000 جنيه (عشرة ألاف جنيها) وفي أضيق الحدود ويُعتبر الصرف النقدي إستثناء للقاعدة العامة وهى الصرف بشيكات، وفي جميع الحالات يكون الصرف للمقاولين والموردين والدائنين بشيكات. 
تُعتبر الإدارة المالية هي المسئولة عن الإحتفاظ بأصول المستندات المؤيدة لأي عملية صرف، كما أنها هي المسئولة عن سلامة هذه المستندات عن طريق المراجعة الدقيقة ورفض ما هو غير سليم، هذا بالإضافة إلى مسئولية الإدارة أيضاً عن خصم المستحقات الضريبية طبقاً للقانون وتوريدها إلى مصلحة الضرائب في المواعيد المحددة وبالنظام الذى حدده القانون.
يُحظر التوقيع على أي شيكات على بياض كما يتم الإحتفاظ بأصول الشيكات الملغاة.
يتم تسليم الشيكات إلى المستفيد (أو من ينوب عنهم بتفويض صالح قانوناً) بعد الحصول على الإيصال اللازم لذلك بالإضافة إلى التوقيع على صورة ضوئية من الشيك بما يفيد إستلامه.
لا يجوز تسليم الشيك في حالة التفويض إلا بعد إستلام صورة من بطاقة الرقم القومي الخاصة بالمُستلم بالإضافة إلى أي تفويض أو توكيل من المستفيد لمن ينوب عنه.

السياسات والاجراءات المتبعه فى شركات المقاولات لمتابعه المخزون

أغسطس 15, 2019 اضف تعليق

السياسات والاجراءات المتبعه فى شركات المقاولات لمتابعه المخزون

تكون الإدارة المالية مسئولة عن تأمين مخزن للإحتفاظ بالموجودات من المواد الخام والمهمات والعدد والأدوات المستخدمة في وحدات الإنتاج بكميات مناسبة لحين طلبها من الإدارة الهندسية لإستخدامها في البناء والتطوير العمراني.
تتولى إدارة المخازن كل المهام الخاصة بإستلام وتخزين وصرف المواد المُخزنة، وتقوم بالمهام الموكلة إليها تحت إشراف من قبل الإدارة المالية، وتتولى مسئولية إمداد الإدارة المالية بالمعلومات اللازمة للتسويات المالية وأوجه الإستخدام، بحيث تختص الإدارة المالية بالمتابعة الدائمة والمستمرة لأرصدة المخزون بالإضافة إلى إجراء المعالجة المحاسبية المطلوبة على النظام، ومراقبة حركة المخزون خلال العام، والإفصاح عن السياسات المحاسبية المتبعة لمعالجة المخزون وإظهاره في القوائم المالية في نهاية السنة.

المخازن فى شركات المقاولات

أسس ومعايير  التعامل مع المخزون:

يتم تطبيق معيار المحاسبة المصري رقم (2) الخاص بالمخزون فيما يتعلق بكافة التعاملات التى تتم على مخزون الشركة من قياس تكلفة إقتناء المخزون وتسعير المنصرف وتقييم مخزون آخر المدة.
يتم تقييم المخزون بالتكلفة أو صافي القيمة البيعية أيهما أقل، وذلك بالنسبة لعناصر المخزون التي يتم بيعها، أما العناصر الداخلة في العملية الإنتاجية فيتم الوقوف على سعر المنتج النهائي الداخلة في صناعته. 
يجب أن تتم إجراءات توريد الأصناف إلى المخازن عن طريق لجنة فحص وإستلام الأصناف المكونة من:
أمين المخزن.
مدير المخزن.
المهندس المختص.
مدير المشروع.
لا يجوز صرف أي صنف من مخزن الموقع قبل تسجيله على نظام (Stock Comsys) ومعالجته محاسبياً على النظام الآلي في الإدارة المالية.
لا يجوز صرف أي أصناف من المخزن أثناء إجراء الجرد الدوري والجرد المفاجئ للمخزون.
يجب أن يتم إيقاف تفعيل إسم المستخدم وكلمة المرور الخاصة بأمين المخزن على نظام (Stock Comsys) في يوم الجرد من خلال اللجنة ولحين الإنتهاء منه منعاً لحدوث أي تعديل على الأرصدة.
الإدارة المالية هي المسئولة عن مراقبة حركة المواد والعدد والأدوات داخل المخزن بالإشتراك مع مدير المخزن بالإضافة إلى مسئوليتها عن إمساك السجلات اللازمه لمراقبة المخزون بالكميه والقيمة وتقديم التقارير اللازمة للإدارة العُليا عند الطلب.
يجب إجراء مطابقة دفترية شهرياً للأصناف المخزنة والتأكد من مقادير وقيم المخزون من الأصناف المختلفة ومدى مطابقتها لما تم توريده للمخزن أو صرفه منه خلال الشهر، وذلك من خلال محاسب التكاليف بالإدارة المالية بالإشتراك مع أمين المخزن، بحيث يتم من خلال هذا الإجراء إكتشاف أي ركود أو إختلاف أو نقص في عدد الوحدات وتسويته وإجراء المعالجة المحاسبية لذلك.
يلتزم قسم التكاليف بالإدارة المالية بتحليل الإنحرافات الخاصة بحركة المخزون التي قد تنتج عن المراقبة وتحديد الأسباب الفعلية التي أدت إلى حدوث هذه الإنحرافات والإشراف التام على إتباع الإجراءات التصحيحة اللازمة، وتوضيح ذلك في التقارير المقدمة إلى الإدارة العُليا.
يلتزم قسم التكاليف بالإدارة المالية بتوزيع قيم المخزون على مراكز التكلفة المستفيدة من الأصناف المنصرفة وإستخراج قيمة كل مركز على النظام شهرياً. 
تقوم الإدارة المالية بوظيفة أساسية في إجراء عملية الجرد لكافة الأصناف، وحصر المخزون الفعلي من المواد والأصناف وتدقيق الرصيد الدفتري والتأكد منه كماً ونوعاً وتواجداً وتوقيتاً وجودةً بالإشتراك مع أعضاء لجنة الجرد وأمين المخزن وترصيد ذلك على ضوء النتائج الفعلية للجرد، بحيث تمثل عملية الجرد الذي تتم بصفة دورية (كل ثلاثة أشهر) أو بصورة مفاجئة الوسيلة التي تتم من خلالها توفير المعلومات عن الواقع الفعلي لسير العمل والوصول إلى النتائج التي يمكن من خلالها إتخاذ القرارات المتعلقة بتحسين العمل في المخزن.
يجب أن يتم إجراء جرد دوري لمحتويات المخزن قبل إنتهاء السنة المالية وذلك من خلال لجنة جرد مكونة من:
أمين المخزن.
مسئول حسابات المخزن.
ممثلاً للإدارة المالية.
مهندس (عضواً فنياً).
يجب أن تتضمن إجراءات الجرد مستندات وتقارير  يتم فيها إثبات نتائج الجرد مثل قوائم الجرد التي تبين رقم وتاريخ الجرد ورمز الصنف ووصفه وموقعه في المخزن ووحدة الصرف والكمية الموجودة بالمخزن وبالسجلات، والفرق الذي يعكس الفائض أو العجز وسعر الوحدة وقيمة المخزون وحالة الصنف.
لا يجوز دخول أي شخص إلى مخزن الشركة فيما عدا أمين المخزن ومدير المخزن، وأعضاء لجنة الجرد في وقت الجرد الفعلي فقط، ولا يُسمح بدخول أي شخص آخر.


المبيعات فى شركات الاستثمار العقارى

أغسطس 15, 2019 اضف تعليق

 المبيعات فى شركات الاستثمار العقارى

تُعد الإدارة المالية هي المسئولة عن متابعة الحركة البيعية للوحدات الخاصة بمشاريع البناء للشركة ومراجعة كل ما يتعلق ببيانات الوحدات المُباعة والتأكد من صحة الشروط المُتفق عليها مع العميل ومدى مطابقتها لمعايير السياسة البيعية للشركة والتحقق من صحة أي عملية بيع تتم من الناحية المالية، بالإضافة إلى دورها في مراجعة جميع عقود المبيعات قبل تسجيلها على النظام.

المبيعات فى شركات الاستثمار العقارى

المبيعات والعقود
يجب أن تتم عمليات تسجيل وحدات المبيعات وإثبات الإيراد وفقاً لمعيار المحاسبة المصري رقم (11) الخاص بإثبات الإيرادات.
تكون الإدارة المالية مسئولة مسئولية كاملة عن مراجعة كافة عمليات البيع بدءاً من إستمارات الحجز وإنتهاءاً ببيان العمولات الشهري والتحقق من مطابقة إجراءات عمليات البيع للسياسة البيعية للشركة.
لا يجوز إجراء أي إستثناءات فيما يخص مبالغ دفعات الحجز أوالتعاقد أو الأقساط غير مطابقة للسياسة البيعية، إلا بعد موافقة كتابية من السيد/ المدير العام.
لا يجوز الموافقة على إلغاء تعاقد أي عملية بيع إلا بعد توقيع العميل على طلب الإلغاء وتسجيل الغرامة المقررة عليه والمنصوص عليها بالتعاقد قبل تنفيذ عملية الإلغاء.
لا يجوز تنازل العميل عن الوحدة إلا بعد سداد أقساطها بالكامل، وأي إستثناء فيما يخص ذلك لا يتم إلا بعد موافقة كتابية من السيد/ المدير العام.
يجب أن يتم إعتماد بيان العمولات الشهري طبقاً لجدول صلاحيات الصرف والإعتماد –  .
تلتزم الإدارة المالية بتقديم التقارير الشهرية للإدارة العُليا بشكل يوضح حركة البيع و التحصيلات.
في حالة إلغاء التعاقد من قبل العميل، لا يتم خصم عمولة البيع التي صرفت لمندوب المبيعات طالما أنه تم خصم غرامة الإلغاء على العميل. أما في حالة الموافقة إستثناءاً على عدم فرض غرامة الإلغاء على العميل، يتم خصم عمولة البيع على مندوب المبيعات. أي إستثناء على ذلك، لابد أن يتم بموافقة الرئيس التنفيذي للمجموعة.

كيفيه اعداد القوائم المالية فى شركات المقاولات

أغسطس 15, 2019 اضف تعليق

سياسة  واجراءات عمل القوائم المالية فى شركات المقاولات والاستثمار العقارى


إن أحد الأهداف الأساسيه للمحاسبة المالية هو إعداد التقارير المالية بغرض إيضاح المركز المالي وربحية الشركة  في تاريخ محدد، وتوفير المعلومات المالية اللازمة لمستخدمي القوائم المالية سواء من داخل الشركة أو خارجها.
وتهدف القوائم المالية إلى توفير معلومات عن المركز المالي  ونتائج النشاط والتدفقات النقدية والتغير في حقوق الملكية للشركة والتي تفيد قطاعاً عريضاً من مستخدمي القوائم المالية فى إتخاذ القرار ،كما تساعد أيضاً في إظهار نتائج إستخدام الإدارة للموارد المتاحة لها.
ووفقاً للقوانين واللوائح المصرية المنظمة للعمل فإن الشركة ملزمة بتقديم قوائم مالية في نهاية كل سنة مالية، كما أن الشركات المقيدة ببورصة الأوراق المالية المصرية ملزمة بتقديم مركز مالي كل ثلاثة أشهر .


كيفيه اعداد القوائم المالية فى شركات المقاولات

سياسات وأسس إعداد القوائم المالية:

يتم إعداد القوائم المالية وفقاً للقوانين واللوائح المنظمة للعمل داخل جمهورية مصر العربية ، حيث تتضمن هذه القوانين إطار لإعداد وعرض التقارير المالية،وهذا الإطار هنا يتمثل في معايير المحاسبة المصرية.
تمثل القوائم المالية جزءاً من عملية إعداد و إصدار التقارير المالية . وتشمل المجموعة الكاملة للقوائم المالية عادة الميزانية ، وقائمة الدخل ، وقائمة التدفقات النقدية ، وقائمة التغير في حقوق الملكية ، و الإيضاحات و القوائم الأخرى المتممة و التى تمثل جزءاً مكملاً للقوائم المالية.
إدارة الشركة هي المسئولة عن إعداد وعرض القوائم المالية عرضاً عادلاً وواضحاً وفقاً لمعايير المحاسبة المصرية وفي ضوء القوانين واللوائح المصرية السارية ، وأن يكون هذا العرض خالياً من أي تحريفات هامة أو مؤثرة سواء ناتجة عن الغش أو الخطأ ، كما أن إدارة الشركة مسئولة عن إختيار السياسات المحاسبية الملائمة وتطبيقها وعمل التقديرات المحاسبية الملائمة.
لا يجوز إعتبار القوائم المالية نهائية وقانونية إلا بعد إعتمادها من مراقب حسابات خارجي مستقل يقوم بإصدار تقرير مراجعة يتضمن رأيه في مدى عدالة ووضوح عرض القوائم المالية وذلك بعد تنفيذه لأعمال المراجعة وفقاً لمعايير المراجعة المصرية  للحصول على أدلة مراجعة بشأن القيم والإفصاحات في القوائم المالية.
الجمعية العامة للشركة هي المسئولة عن تعيين مراقب الحسابات الخارجي وتحديد أتعابه .والجمعية العامة تنعقد على الأقل مرة واحدة سنوياً وذلك خلال 6 أشهر بحد أقصى من تاريخ إنتهاء السنة المالية.
يجب الإنتهاء من إعداد القوائم المالية النهائية المتضمنة لتقرير مراقب الحسابات عليها و كذلك الإنتهاء من إعداد تقرير مجلس الإدارة عن القوائم المالية ونتائج الأعمال خلال السنة وذلك قبل 15 يوم على الأقل من تاريخ إنعقاد الجمعية العامة العادية للشركة.
يتم إعداد القوائم المالية طبقاً للتكلفة التاريخية ، وهي أساس لتسجيل الأصول فى تاريخ الحصول عليها بالمبلغ النقدى الذى دفع أو ما فى حكمه أو بالقيمة العادلة لما أعطى بالمقابل. و تسجل الإلتزامات بقيمة ما تم إستلامه أو بالمبلغ المتوقع دفعه لسداد الإلتزام.
وفقاً لفرض الإستمرارية يجرى إعداد القوائم المالية عادة بإفتراض أن الشركة مستمرة وستبقي عاملة في المستقبل المنظور، وعليه يُفترض أنه ليس لدى الشركة النية أو الحاجة للتصفية أو لتقليص كبير فى حجم عملياتها.
من أهم خصائص القوائم المالية أن يتسم عرضها بالحيطة والحذر ، ويقصد بالحيطة والحذر تبني درجة من الحذر في وضع التقديرات المطلوبة في ظل عدم التأكد بحيث لا ينتج عنها تضخيم للأصول والدخل أو تقليل للإلتزامات والمصروفات. مثل قابلية الديون المشكوك فيها للتحصيل، وتقدير العمر الإنتاجى للأصول الثابتة، ويعترف بمثل هذه الحالات من عدم التأكد من خلال الإفصاح عن طبيعتها ومدى تأثيرها ومن خلال ممارسة الحيطة والحذر عند إعداد القوائم المالية. و لا تعنى ممارسة الحيطة والحذر،  خلق إحتياطيات سرية أو وضع مخصصات مبالغ فيها، أو تقليل متعمد للأصول والدخل أو مبالغة متعمدة للإلتزامات والمصروفات حيث عندها لا تكون القوائم المالية محايدة وعليه فلن تتوفر فيها خاصية المصداقية .
يجب أن تتسم القوائم المالية بالقابلية للمقارنة و الثبات في العرض حتى يتمكن مستخدميها من مقارنة القوائم المالية للشركة عبر فترات مختلفة من أجل تحديد الإتجاهات في المركز المالي وفى الآداء ، ولذلك فإن عملية قياس وعرض الأثر المالي للعمليات المالية المتشابهة والأحداث الأخرى يجب أن تتم على أساس ثابت فى الشركة عبر الفترات المحاسبية المختلفة. كما أنه من غير المناسب للشركة  أن تبقي على سياساتها المحاسبية دون تعديل إن وجدت سياسات بديلة أكثر ملائمة و مصداقية. ويجب حينها إخطار مستخدمي القوائم المالية بأي تعديلات للسياسات المحاسبية المستخدمة.
تقوم الشركة بتوحيد عملة تعامل نقدية وهي الجنية المصري لتسجيل المعاملات بالدفاتر ، ويتم ترجمة المعاملات بالعملات الأجنبية الأخرى على أساس أسعار الصرف السائدة وقت التعامل ، و في تاريخ إعداد القوائم المالية يتم ترجمة أرصدة حسابات الأصول والإلتزامات ذات الطبيعة النقدية بالعملات الأجنبية على أساس أسعار الصرف السائدة في ذلك التاريخ ، وترحل الفروق الناتجة من ربح أو خسارة لقائمة الدخل.
إن الطابع الأساسي للبند ذو الطبيعة النقدية هو الحق فى إستلام (أو التعهد بتسليم) عدد ثابت أو محدد من وحدات العملة ، وتشتمل الأمثلة على ذلك أرصدة العملاء المدينة والموردين الدائنين ، و على العكس من ذلك فإن الطابع الأساسي للبند ذو الطبيعة غير النقدية هو غياب الحق فى إستلام (أو التعهد بتسليم) عدد ثابت أو محدد من وحدات العملة ، وتشتمل الأمثلة على ذلك المبالغ المدفوعة مقدماً والمحصلة مقدماً عن بضائع أو خدمات.
مع حلول نهاية السنة المالية ، يتم جرد كافة أصول وموجودات الشركة وفقاً لبرنامج زمني يتم إعداده في ضوء عدد المواقع التي سيتم جردها وتوزيعها الجغرافي وعدد الموظفين المتاحين لتنفيذ الجرد بحيث أن تغطي عملية الجرد كافة الأصول بدون إهمال أي أصل وبدون التسبب في تعطيل العمل بالشركة ، ويتم البدء في عملية الجرد قبل آخر يوم عمل في السنة المالية بفترة كافية تسمح بتغطية كافة الأصول و يتم الإنتهاء من كافة إجراءات الجرد في مدة لا تتجاوز أسبوع من بداية السنة المالية الجديدة ،على أن يتم جرد النقدية  تحديداً في نهاية آخر يوم عمل ، ويتم وضع فترات أطول للجان الجرد التي تتطلب طبيعة عملها فترة طويلة ، ويتم إعداد منشور إداري للبدء في عملية الجرد لكافة أصول و موجودات الشركة، و يتم إعتماده من مدير الحسابات العامة
و المراقب المالي وتوزيعه على الإدارات المعنية بعملية الجرد وهي الإدارة المالية والإدارة الهندسية، ويتضمن
 هذا المنشور ما يلي :
طبيعة الأصول التي سيتم جردها ( وهي الأصول الثابتة والمخزون و كافة محتويات الخزائن ).
توقيت الجرد لكل أصل من أصول الشركة.
تعليمات جرد كل بند من البنود التي سيتم جردها وفقا لطبيعة كل بند.
فيما يتعلق بتشكيل لجنة الجرد و دور ومسئوليات كل عضو فيها ، يجب أن تضم لجنة الجرد الأعضاء التاليين:
رئيس اللجنة – وهو مدير الحسابات العامة .ويكون مسئول عن الإشراف والرقابة على الجرد .
عضو فني لجرد الأصول والمخزون، ويكون مهندس من الإدارة الهندسية . وهو مسئول عن تنفيذ الجرد ومتابعة حصر الوحدات التي يتم جردها.
أمين العهدة وهو أمين المخزن عند جرد المخازن ، ومحاسب الخزينة عند جرد الخزينة ، والموظف المسئول عن تشغيل الأصل عند جرد الأصول الثابتة . وهو المسئول الرئيسي عن حالة الأصل وعن حصر البنود التي يتم جردها.
عضو مالي . وهو محاسب من الإدارة المالية . وهو مسئول عن متابعة حصر البنود المجرودة وتسجيل الفروق و الملاحظات إن وجدت.
باقي أعضاء اللجنة يتم إختيارهم بحيث يكونوا محايدين قدر الإمكان، ويتمثل دورهم في متابعة عد وحصر الكميات المجرودة وتسجيل الملاحظات إن وجدت.
يتم تشكيل لجنة لمطابقة الأرصدة الفعلية للجرد بالأرصدة الدفترية وحصر الفروق وإعداد تقرير بها، ورفعه لرئيس مجلس الادارة للإطلاع عليه وعرض إستفساراته إن وجدت، وأي فروق أو ملاحظات تنتج عن عملية الجرد يجب أن يخطر بها الرئيس التنفيذي للمجموعة و تتكون لجنة المطابقة من:
رئيس لجنة الجرد ( مدير الحسابات العامة ).
مراقب الجودة المحاسبية.
عضو فني من الإدارة الهندسية.
عضو مالي من المحاسبيين.



العهد والسلف فى شركات المقاولات

أغسطس 15, 2019 اضف تعليق

العهد والسلف فى شركات المقاولات

نظرة عامة
الهدف الرئيسي من العهد النقدية هو صرف بعض المبالغ من خزينة الشركة فى صورة عُهد نقدية (مؤقتة/مستديمة) وذلك للعاملين التى تتطلب طبيعة أعمالهم ضرورة توافر تلك المبالغ لديهم لآداء وإنجاز الأعمال والمهام الخاصة بالشركة.
أما الهدف من السُلف النقدية هو العمل على تكافل ومساعدة العاملين بالشركة دون الحصول منهم على أي فوائد نظراً لبعض الظروف الخاصة التي قد يمر بها الموظف أثناء فترة عمله بالشركة، وذلك لتحفيزه على آداء وإنجاز العمل بالشكل المطلوب وذلك وفقاً للمعايير المنظمة لصرف السُلف.

اجراءات العهد والسلف فى شركات المقاولات

سياسات التعامل مع العهد النقدية
لا يجوز الموافقة على صرف أي عهدة نقدية إلا بعد التحقق من مشروعية صرف العهدة في ضوء اللائحة المالية للشركة (وفي حدود الموافقة الصادرة من السلطة المختصة)، مع الكشف على ما قد يكون قد سبق صرفه من عهد ولم تُسوى لذات الشخص أو لذات الغرض.
تلتزم الإدارة المالية بالمتابعة الدائمة لأرصدة العهد النقدية للعمل على تسويتها أولاً بأول في المواعيد المحددة للتسوية وإستقطاعها من أول مستحقات لذوي العهد في حالة عدم تسويتها في الموعد المحدد.
لا يجوز صرف أي عهدة مؤقتة في الشهر الأخير من السنة المالية إلا في الأحوال التى يكون من المؤكد إنجاز العمل الصادر من أجله العهدة قبل نهاية السنة المالية.
في حالة طلب العهدة المستديمة يتم ذلك في أول شهر من السنة المالية من كل عام ويجب إعتماده من السلطة المختصة طبقاً لجدول صلاحيات الصرف والإعتماد   
يجب أن يتم تخفيض العهدة أو إستعاضتها بالكامل إلى خزينة الشركة في حالة إذا كانت عهدة راكدة لم تستخدم لمدة أكثر من شهر.
تلتزم الإدارة المالية بالتنبيه على أرباب العهد النقدية بضرورة إقفال العهدة النقدية قبل نهاية كل شهر، بحيث يتم تسوية جميع المصروفات التى صُرفت من هذة العهدة في نفس الشهر الذي صُرفت فيه، وفي حالة العهد المستديمة يجب تسوية الأجزاء المُنصرفة منها في نفس الشهر الذي صُرفت فيه.
يجب إقفال العهد النقدية بمجرد إنتهاء الغرض الذى صرفت من أجله.
يجب أن يتم تسوية العهد النقدية المؤقتة في خلال فترة لا تزيد عن 15 يوم من تاريخ صرفها لطالب العهدة وذلك طبقاً للائحة المالية للشركة.
يجب إجراء جرد للعهدة النقدية المستديمة في نهاية السنة المالية بصفة عامة.
يجوز إجراء جرد للعهدة النقدية في أي وقت خلال السنة لأي هدف قد تراه الإدارة المالية.
يتم توريد الزيادة عند جرد العهدة النقدية بخزينة الشركة، أما في حالة إكتشاف عجز  يدفعه صاحب العهدة بإعتماد السلطة المختصة طبقاً لحدود الصلاحيات مع إجراء تحقيق قانوني مُعتمد.
يجب ﺃﻥ تتم إجراءات الجرد من خلال لجنة يتم تشكيلها مكونة من:
مسئول الحسابات العامة.
مسئول رقابة الجودة المالية.  
يجب رد المبالغ المتبقية بدون صرف من العهدة المستديمة فى نهاية كل سنة مالية بحيث يتم إقفال رصيد حساب العهدة فى نهايتها وبالتالي تظهر فى الحسابات الختامية خالية منها على أن تُجدد فى أول السنة المالية التالية.

سياسات التعامل مع سُلف العاملين

يجوز منح سُلفه مؤقتة للموظف تحت حساب المُرتب بشرط أن يكون ذلك بعد اليوم الخامس عشر من كل شهر وبحد أقصى نصف الأجر الشهري له ويلزم إستقطاع المبلغ بالكامل من مرتب الشهر القادم.  
يتم تقسيم أقساط السُلفة على 6 أشهر كحد أقصى وذلك طبقاً للائحة المالية للشركة، وفي حالة طلب تقسيطها لأكثر من ذلك يلزم توافر موافقة الرئيس التنفيذى للمجموعة.
لا يجوز أن يتعدى مبلغ السلفة مره ونصف من الراتب الشهري الصافي للموظف إلا في حالات إستثنائية معينة تتطلب موافقة الرئيس التنفيذى للمجموعة.
حتى يحق للموظف طلب سُلفة نقدية يجب أن يكون قد أمضى في العمل بالشركة مدة لا تقل عن سنة تعاقدية كاملة.
لا يجوز الموافقة على منح السُلفة النقدية للموظف في حالة وجود أي خطابات إنذار أو لفت نظر سابقة قد تم إصدارها للموظف.
لا يحق للموظف الحصول على سُلفة نقدية جديدة حتى يتم تسديد آخر سُلفة قد حصل عليها.

الرواتب والاجور فى شركات المقاولات

أغسطس 15, 2019 اضف تعليق
 
الرواتب والاجور فى شركات المقاولات


تتعلق دورة الرواتب والأجور بتوظيف وصرف رواتب وأجور الموظفين 
بالشركة، وتختص الإدارة المالية بالمراجعة التفصيلية لصحة إحتساب الرواتب لكل موظف والتحقق من الإستقطاعات والإضافات الشهرية أخذاً في الإعتبار جميع المتغيرات التى تطرأ على الموظف والتي تختلف من شهر  إلى آخر منذ بداية التعيين وحتى إنتهاء علاقة العمل ويتم هذا الإجراء قبل إعتماد الرواتب شهرياً. 

الرواتب والاجور فى شركات المقاولات

سياسات الرواتب والمكافآت

يجب أن يتم إعداد الرواتب ومراجعتها وصرفها طبقاً لقانون العمل المصري، وقانون الضرائب على الدخل، واللوائح الداخلية للشركة المنظمة لهذا الشأن.
المراقب المالي ومدير الحسابات هما المسئولان عن مراجعة وإعتماد الرواتب الشهرية قبل الصرف.
تلتزم الإدارة المالية بمراجعة وإعتماد وصرف الرواتب خلال الأسبوع الأخير من كل شهر.
تُصرف جميع رواتب الموظفين عن طريق البنك، ولا يجوز صرف أي رواتب من خزينة الشركة.
لا يجوز صرف أي أجور إضافية لأيام أو ساعات عمل إضافية للمستوى الوظيفي (مدير إدارة). 
لا يجوز صرف أي مكافآت أو حوافز للعاملين إلا بعد إستيفاء موافقة الرئيس التنفيذي للمجموعة أولاً.
تُعتبر رواتب الموظفين من أسرار الشركة التى لا يجوز الإفصاح عنها، وتظل من المعلومات الخاصة التى تتداول فقط بين مدير  إدارة الموارد البشرية ومدير الحسابات والمراقب المالي ومدير إدارة المراجعة الداخلية، على أن يُحدد هؤلاء المديرين موظف واحد فقط داخل إدارته للتعامل مع رواتب الموظفين والحوافز والمكافآت.

سياسة التعامل مع الدفاتر والشيكات

أغسطس 15, 2019 اضف تعليق


سياسة التعامل مع الدفاتر والشيكات

تُمثل دفاتر الشيكات والإيصالات المرقمة أهمية كبيرة في العديد من المعاملات المالية داخل الشركة، وتتميز بسهولة رقابة عمليات الصرف والإيداع والإستلام والتسلم من خلال إتباع الرقم المسلسل وإكتشاف أي حالات سرقة أو تزوير  يمكن أن تحدث.

التعامل مع الدفاتر والشيكات فى شركات المقاولات


سياسات التعامل مع دفاتر الشيكات والدفاتر المسلسلة لا يجوز طلب دفاتر شيكات جديدة إلا بعد إعتماد كتابي من السلطة المعتمد توقيعها لدى البنك. لا يجوز طلب دفاتر شيكات جديدة إلا بعد جرد جميع الدفاتر الموجودة بالإدارة المالية والتحقق من إستخدامها بشكل صحيح. تكون الإدارة المالية مسئولة عن طباعة الدفاتر والإيصالات المسلسلة، وتسجيل بياناتها ومتابعة نفاذ كمياتها وجردها مرة شهرياً ومتابعة إستخدامها والتحقق من عدم وجود تفاوت في الإستخدام.يتم جرد دفاتر الشيكات، والدفاتر والإيصالات المسلسلة من خلال لجنة مكونة من: أمين المخزن. ممثلاً من الإدارة المالية. ممثلاً لإدارة الشئون الإدارية. يتم إعدام الدفاتر والإيصالات المسلسلة في حالة وجود تفاوت أثناء الإستخدام وفقدان مسلسل الدفتر، وتقوم لجنة الجرد بإعدام الدفتر  الغير مُستخدم


التحصيلات النقدية فى شركات المقاولات والاستثمار العقارى

أغسطس 15, 2019 اضف تعليق

 

التحصيلات النقدية فى شركات المقاولات والاستثمار العقارى

الهدف الرئيسي لإدارة النقدية في المؤسسة هو الإستغلال الأمثل للسيولة 

المتاحة، وحتى يتم ذلك يجب الإسراع في تحصيل الديون، والعمل على تقليص الفارق الزمني بين إستلام أدوات الدفع (نقداً/ شيكات يتم تحصيلها) وتحصيل قيمة هذة الأدوات فعلياً، بحيث تشمل هذة الدورة جميع الإجراءات الواجب إتباعها حين إستلام النقدية/ الشيكات من المودعين وحتى إيداعها بحسابات الشركة بالبنوك.

التحصيلات النقدية


سياسات التعامل مع التحصيلات النقدية

1- يجب عد وفرز النقدية بواسطة ماكينة عد النقدية وإدخال الفئات مع بعضها والتأكد من عدم وجود أي نقدية مزورة بواسطة جهاز كشف التزوير، وذلك قبل البدء في إعداد أي إجراءات لتحصيل النقدية.
2- يجب التأمين على الخزينة و على أمين الخزينة ضد السرقة و خيانة الأمانة بالحد الأقصى المسموح الاحتفاظ به.
لا يجوز أن يزيد الرصيد النقدي بالصندوق عن 100,000 جنيه (مائة ألف جنيه مصري) بما لا يتجاوز المبلغ المؤمن به. وعلى أمين الخزينة توريد ما يزيد عن الرصيد النقدي المسموح به في حساب الشركة في البنك وفى الحالات التي يتعذر فيها بسبب طارئ إيداع المبالغ الزائدة أو الشيكات بالبنك يخطر المراقب المالي بذلك.
كافه التحصيلات يجب أن تودع بحسابات البنوك للشركة في نفس يوم إستلامها ( تحصيلها ) أو اليوم التالي كحد أقصى دون إستثناء ولا يجوز إستخدام أى من تلك التحصيلات مباشرة لأغراض تمويل الخزينة.
3-   يتم إعتماد طلبات العملاء لسحب الشيك من البنك من خلال السلطة المُعتمد توقيعها لدى البنك.